Até agora o calendário tributário está sendo continuamente redefinido e você precisa estar constantemente atualizado sobre os prazos de pagamento. É assim que funciona principalmente para a declaração de imposto de renda e as formas de apresentação que sofrem alterações frequentes e escalões diferentes. Certamente não é por acaso que, para muitos dos 41 milhões de contribuintes italianos, quais taxas aplicar para pagar impostos ainda representam uma atividade complexa que requer a ajuda de um consultor. Para tornar mais fácil para você, aqui está um guia simples com as coisas essenciais que você precisa saber sobre como os impostos são calculados e deduções fiscais.
A partir de quando serão aplicadas as novas taxas?
Estão em vigor desde 2022 as novas alíquotas do IRPEF, alterada pela Lei Orçamentária de 2022 no artigo 1º, parágrafo 2º, letra a. Serão aplicadas a partir de 2023, pois para as rendas a apresentar em 2022 (referentes aos rendimentos de 2021) aplicar-se-ão as taxas anteriormente em vigor, ou seja, as seguintes.
A reforma introduzida em 2022 (e o corte temporário da carga fiscal, apenas para 2022) reduziu os escalões de 5 para 4 e reformulou as taxas de imposto com base nas quais os impostos são pagos e as deduções aplicadas. A quinta faixa, a dos rendimentos superiores a 75.000 euros, foi eliminada: a taxa de 43% é a do quarto e último escalão, aplicada a rendimentos a partir de 50.001 euros e com uma prestação que atinge os 14.400 euros mais 43% sobre o excesso rendimento face aos anteriores 17.220 euros acrescidos de 41% e 25.420 euros acrescidos de 43%.
O primeiro escalão do IRPEF mantém-se inalterado: inclui quem aufere um rendimento até 15.000 euros, não ultrapassando portanto os 1.250 euros por mês. Discurso diferente para o segundo escalão: a taxa passa de 27 para 25% (com rendimentos não superiores a 2.335 euros por mês) e quanto ao terceiro e quarto escalão, aplica-se apenas à parte dos rendimentos que exceda a quota máxima do escalão anterior colchete . A taxa máxima de imposto é de 6.700 euros (3.450 euros mais 25% sobre rendimentos superiores a 15.000 até 28.000 euros) face aos anteriores 6.960 euros.
IRPEF, parênteses e taxas: tabelas e simulações
O terceiro escalão é aquele que chegou até aos 55 mil euros em 2021 e está agora entre os 28.001 e os 50.000 euros, o que equivale a um rendimento médio mensal de 4.160 euros. A taxa cai de 38 para 35% para uma tributação máxima de 14.400 euros contra os 17.220 euros anteriores.
Este escalão prevê assim 6.700 euros acrescidos de 35% sobre os rendimentos que ultrapassem 28.000 até 50.000 euros. Em síntese, eis um quadro que torna claro e compreensível o enquadramento traçado pela Lei do Orçamento de 2022.
Fazendo um simulação aplicando as novas taxas introduzidas em 2022, uma pessoa com um rendimento tributável de 24.000 euros bruto terá uma alíquota de 25% (segunda faixa) e uma tributação de 5.700 euros, com incidência de IRPEF sobre a renda total de 23,75%. O cálculo do imposto bruto é de facto 3.450 euros mais 2.250 euros, ou 25% de 9.000 (24.000 menos 15.000), a parte dos rendimentos excedentes que ultrapasse os 15.000 euros.
Passando da segunda para a quarta faixa, o contribuinte com rendimento tributável de 60.000 euros bruto terá uma alíquota de 43% e uma tributação de 18.700 euros, com incidência de IRPEF sobre a renda total de 31,17%. O cálculo do imposto bruto, neste caso, é de 14.400 euros mais 4.300 euros, ou 43% de 10.000 (60.000 menos 50.000), a parte dos rendimentos excedentes que ultrapasse os 50.000 euros. Os 18.700 euros em impostos são o valor acumulado de 3.450 (23% de 0 a 15.000 euros) mais 3.250 (25% de 15.001 a 28.000 euros) mais 7.700 (35% de 28.001 a 50.000 euros) mais os 4.300 do escalão a que eles pertencem.
Por fim, a partir de 1 de janeiro de 2022, algumas regras relativas à Bônus IRPEF (os trabalhadores com rendimentos anuais até 15.000 euros continuam a receber 100 euros por mês nos seus ordenados, enquanto os benefícios são reduzidos e cancelados acima de 28.000 euros) e dedução de taxas sobre pensão, Trabalhar E filhos dependentes. Neste último caso, deixa de haver deduções para menores de 21 anos, sendo substituída pela introdução do Subsídio Único e Universal por Filho (AUUF). Nesta área, restam apenas deduções para determinadas despesas com filhos dependentes e familiares, que, conforme explicamos, permanecem dedutíveis.
